2023年中级经济师《财政税收》历年真题（100道）

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意)

【单选题-题号1】解决市场失灵问题，需要（ ）。

A.企业采取自我约束方式

B.政府采取非市场方式

C.个人采取自我约束方式

D.政府采取市场方式

【答案】B

【考点来源】第一章公共财政与财政职能 知识点： 市场失灵与公共财政

【单选题-题号2】政府组织公共生产的目的不包括( )。

A.提供公共物品

B.有效调节市场供求

C.保持经济稳定

D.提高企业的收益

【答案】D

【考点来源】第一章公共财政与财政职能 知识点：政府干预及其手段

【单选题-题号3】财政执行收入分配职能的目标是（）

A.合理分配

B.公平分配

C.共同富裕

D.物价稳定

【答案】B

【考点来源】第一章公共财政与财政职能 知识点：收入分配职能

【单选题-题号4】下列选项中不属于行政管理支出的是( )

A.政府修建行政办公大楼支出

B.政府行政管理人员工资

C.政府各部门日常活动支出

D.对外合作交流支出

【答案】A

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点： 行政管理费与国防支出

【单选题-题号5】对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（ ）。

A.“成本一效益”分析法

B.最低费用选择法

C.平均成本定价法

D.负荷定价法

【答案】A

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点： 财政支出效益分析的方法

【单选题-题号6】关于财政投融资制度的说法，错误的是（）。

A.财政投融资不同于无偿拔款

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资不同于商业性投融资

D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

【答案】D

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点： 财政投资性支出

【单选题-题号7】关于基础设施特点的说法，错误的是（ ）。

A.资本密集型反映了基础设施的属性

B.基础设施需要投入大量资本

C.基础设施建设周期较长

D.基础设施投资回收期较短

【答案】D

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点：财政投资性支出

【单选题-题号8】资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（ ）。

A.劳动密集型项目

B.就业创造最大化项目

C.资本密集型项目

D.知识密集型项目

【答案】C

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点：财政投资性支出

【单选题-题号9】在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（ ）。

A.盈亏相抵

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.税收豁免

【答案】B

【考点来源】第二章财政支出理论与内容 知识点：税收支出

【单选题-题号10】下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是( )。

A.征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志

B.征税对象可以从质和量两方面进行划分

C.税率是税收制度中最活跃、最有力的因素

D.纳税人就是代扣代缴义务人

【答案】D

【考点来源】第三章税收理论 知识点：税收制度的构成要素

【单选题-题号11】关于税率的说法，正确的是（ ）。

A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越低

C.一般来说，税率的累进程度越大,纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

【答案】D

【考点来源】第三章税收理论 知识点：税制要素

【单选题-题号12】企业2021年度销售收入额为1000万元,投资收益为300万元,实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( )。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

【答案】A

【考点来源】第三章税收理论 知识点：税收负担概述

【单选题-题号13】税负转嫁的一般规律是（ ）。

A.商品需求弹性大的商品易于税负前转

B.流转税不易转嫁

C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱

D.所得税容易转嫁

【答案】C

【考点来源】第三章税收理论 知识点：税收负担的转嫁与归宿

【单选题-题号14】甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%, 两国均实行属人兼属地管辖权,甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。

A.0

B.5

C.15

D.20

【答案】B

【考点来源】第三章税收理论 知识点：国际重复征税的产生与免除

【单选题-题号15】下列各项中不属于视同销售的是( )。

A.将购进的货物无偿赠送给他人

B.将购进的货物用于职工食堂

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物用于职工福利

【答案】B

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：增值税的征税范围

【单选题-题号16】某房地产企业（一般纳税人）2019年8月5日销售一台旧车，取得含增值税销售收入80000元，该车辆为2013年3月购入且未抵扣，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。

A.0

B.1538.46

C.1553.40

D.1162.93

【答案】C

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：简易办法应纳税额的计算

【单选题-题号17】甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF 天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为（ ）元。

A.698625

B.6630550

C.622439

D.525000

【答案】A

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：关税的完税价格和应纳税额的计算

【单选题-题号18】某零部件生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金2.16万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为3万元，该企业4月应缴纳增值税( )元。

A.26.35

B.26

C.26.59

D.26.39

【答案】A

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：增值税应纳税额的计算

【单选题-题号19】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（ ）。

A.自然灾害损失

B.购进货物滞销过期报废损失

C.合理损耗

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

【答案】D

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：增值税应纳税额的计算

【单选题-题号20】某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票,标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

D.1.06

【答案】A

【考点来源】第四章货物和劳务税制度 知识点：增值税应纳税额的计算

点击查看全部真题